各位教职工：

为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）有关事项通知如下：

一、年度汇算的内容

2023度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

二、无需办理年度汇算的纳税人

符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的；

（四）符合年度汇算退税条件但不申请退税的。

三、需要办理年度汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理年度汇算：

（一）已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的；

（二）纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理年度汇算。

四、可享受的税前扣除

下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

（一）纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；

（二）纳税人符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；

（三）纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠；

（四）符合条件的个人养老金扣除。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

五、办理时间

年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理年度汇算。

为防止汇算初期扎堆办理造成不便，今年税务部门新提供预约办税服务：需要在3月1日至3月20日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过个人所得税APP预约办税。3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约即可登陆手机个人所得税APP直接办理。具体操作流程可参考附件。

六、办理渠道

通过电子网上税务局(包括手机个人所得税APP)办理年度汇算；不方便通过上述方式办理的，也可以到办税服务厅办理。受疫情影响为避免出现人群聚集，税务部门建议纳税人优先通过“个人所得税”手机APP完成汇算清缴，若确需至办税服务厅办理。

七、注意事项

综合所得年度汇算是教职工本人以纳税人身份与国家税务总局办理的清算业务，涉及的补税或退税也是教职工与国家税务总局之间直接结算。按照个人所得税法有关规定，纳税人对个人所得税综合所得年度汇算负有自行申报义务，应当对申报信息的真实性、准确性、完整性负责。请教职工务必按要求完成年度汇算退税或补税，以免给本人造成经济利益损失或带来纳税风险。

八、涉税咨询电话

在年度汇算办理过程中，如有疑问，请先咨询计财与国资处预算科韦老师，电话84396449，或者咨询税务局热线电话：12366。

特此通知。

计财与国有资产处

2024年3月13日